Muchos negocios comienzan como autónomos, pero llega un punto en el que puede ser más eficiente operar como Sociedad Limitada (S.L.). La diferencia principal está en cómo tributan los beneficios y en la responsabilidad patrimonial.
A continuación, vemos una comparativa clara con cifras y escenarios reales.
1. Tributación como autónomo
Un autónomo tributa por IRPF, un impuesto progresivo.
Cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas.
Si un autónomo obtiene 100.000 € de beneficio anual, la parte alta del beneficio entra en los tramos superiores de IRPF (en muchas comunidades, entre 42% y 45% aproximadamente).
Ejemplo orientativo (aprox.)
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Beneficio antes de impuestos | 100.000 € |
| IRPF aproximado total | 42.000 € – 45.000 € |
| Beneficio neto final | 55.000 € – 58.000 € |
Nota: El resultado exacto varía según comunidad autónoma y deducciones personales.
2. Tributación como Sociedad Limitada (S.L.)
Las sociedades tributan por el Impuesto sobre Sociedades, que no es progresivo:
-
23% si tu cifra de negocios es inferior a 1.000.000 €.
-
25% si facturas 1.000.000 € o más.
Además, las nuevas empresas tienen tipo reducido del 15% el primer año con beneficio.
Escenario solicitado (S.L.)
| Año | Resultado | Tipo aplicado | Motivo | Impuesto a pagar |
|---|---|---|---|---|
| 1 | +100.000 € beneficio | 15% | Primer año con base imponible positiva | 15.000 € |
| 2 | –X € (pérdidas) | 0% | No hay base imponible → no tributa | 0 € |
| 3 | +100.000 € beneficio | 25% | Tipo general a partir del tercer año | 25.000 € |
Si hay pérdidas en el año 2, esas pueden compensarse en años posteriores, reduciendo el impuesto del año 3.
3. Comparativa autónomo vs S.L.
| Situación | Año | Beneficio | Impuesto estimado | Beneficio neto aproximado |
|---|---|---|---|---|
| Autónomo | Siempre | 100.000 € | ~42.000–45.000 € | 55.000–58.000 € |
| S.L. Año 1 | 1 | 100.000 € | 15.000 € | 85.000 € |
| S.L. Año 2 | 2 | Pérdidas | 0 € | – (resultado negativo) |
| S.L. Año 3 | 3 | 100.000 € | 25.000 € | 75.000 € |
4. Conclusiones clave
-
Si tu beneficio es alto y estable, la S.L. suele tributar menos que el autónomo.
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Si estás creciendo y vas a contratar, la S.L. protege tu patrimonio personal y da una imagen más sólida.
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Si tus ingresos aún son modestos o irregulares, seguir como autónomo puede ser más conveniente.
5. Nota importante para empresas con más de 1.000.000 € de facturación
Si tu empresa supera 1M € de cifra de negocios:
-
El tipo del Impuesto de Sociedades pasa a ser el 25%, no el 23%.
-
También se aplican reglas especiales como:
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Pagos fraccionados obligatorios
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Limitaciones a compensación de pérdidas
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Mayor control contable
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No es negativo, simplemente requiere una planificación fiscal profesional.
¿Quieres saber cuál es tu caso?
Cada negocio es distinto. Podemos calcular:
-
Tu IRPF exacto según tu comunidad
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El ahorro fiscal si pasas a S.L.
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Si te conviene hacerlo ya o esperar un poco
Te lo analizamos sin compromiso.
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